En matière d’impôt sur le revenu, l’Espagne prévoit un impôt progressif avec différentes tranches d’imposition. L’impôt est recouvré selon le système de prélèvement à la source, par l’employeur. L’Espagne prévoit divers abattements, crédits et réductions d’impôts pour alléger la charge fiscale qui pèse sur le contribuable.
Impôt en Espagne : caractéristiques
Tout comme la France, l’Espagne prévoit un impôt sur le revenu progressif qui comporte des tranches d’imposition et un taux variant en fonction de ces tranches.
Comme c’est le cas en France depuis le 1er janvier 2019, l’Espagne a mis un place pour le prélèvement de l’impôt sur le revenu un système de retenue à la source. L’impôt est donc directement prélevé par l’employeur du contribuable, sur les revenus de celui-ci.Afin de régulariser les trop-payés ou les versements insuffisants d’impôt, le législateur a mis en place un dépôt obligatoire de la déclaration de revenus du contribuable, chaque année, auprès de l’administration fiscale espagnole. Concernant cette déclaration, les contribuables en couple ont le choix entre une déclaration commune pour le couple ou une déclaration individuelle.
Calcul de l’impôt en Espagne
En Espagne, la base d’imposition est calculée à partir du 1er euro perçu. L’État ne prévoit pas d’exonération ni d’abattement particulier.
L’impôt est constitué d’un barème qui s’applique à tous les revenus perçus par le contribuable : revenus fonciers, traitements et salaires, revenus de capitaux mobiliers, etc.
En 2020, le barème est le suivant :
| Revenu | Taux d’imposition |
|---|---|
| De 0 à 12 450 € | 19 % |
| De 12 450 à 20 200 € | 24 % |
| De 20 200 à 35 200 € | 30 % |
| De 35 200 à 60 000 € | 37 % |
| Supérieur à 60 000 € | 45 % |
Impôts en Espagne : abattements, crédits et réductions d’impôts
Contrairement à la France, l’Espagne ne prévoit pas un système de quotient familial. Cependant, elle a mis en place le système d’abattements pour charges familiales.
L’abattement est applicable pour chaque enfant à charge non marié de moins de 25 ans, vivant sous le même toit et ayant des revenus inférieurs à 8 000 € par an. Ainsi, l’abattement est de :
- 2 400 € pour le 1er enfant ;
- 2 700 € pour le 2e enfant ;
- 4 000 € pour le 3e enfant ;
- 4 500 € par enfant au-delà du 3e.
Certaines dépenses du contribuable peuvent être déduites du revenu imposable ou de l’impôt à payer. Pour les dépenses déductibles du revenu imposable, on peut citer les pensions alimentaires, les cotisations santé, les frais de garde des enfants en bas âge ou l’hébergement d’un parent.
Enfin, pour les crédits d’impôts, c’est-à-dire les sommes déductibles de l’impôt à payer, on trouve les dons à des organismes d’intérêt général, les intérêts d’emprunts pour le paiement de la résidence principale, les investissements économiques, etc.